Kingieelarve määratakse sageli sisetunde järgi, vahetult enne tellimist ja maksud arvesse võtmata. Tulemuseks on kas liiga kallis kink või eelarve, mida pole võimalik juhtkonnale põhjendada. Logotrade OÜ (Logo.ee) blogis kirjeldasime, kuidas panna paika summa kliendi ja töötaja kohta ning mahtuda Eesti maksupiiridesse. Siin on põhjalik kokkuvõte; originaalartikkel asub logo.ee blogis.

Lühidalt

• Kombineerige kolme meetodit: protsent turunduseelarvest, summa kliendi väärtuse järgi ja segmendid, mis need kaks ühendavad.
• Määrake summa saaja kohta ilma käibemaksuta, et näha kohe, kas mahute 10 € ja 21 € piiridesse.
• Logoga kingitus mitte-töötajale on tulumaksuvaba kuni 21 € (käibemaksuta). Üle selle maksustatakse kogu maksumus kordajaga 22/78.
• Töötajale antav kink on erisoodustus: tulumaks 22/78 ja sotsiaalmaks 33%, seega läheb sama ese ettevõttele kallimaks.
• Põhjendage eelarvet kulu järgi saaja ja kasutuskorra kohta, mitte ühe kingituse hinna järgi.

Miks eelarve tuleb enne toodet

Kui alustada tootest, saab eelarve juhuslik: kallis ese korrutatakse saajate arvuga ja lõppsumma üllatab. Kui alustada summast saaja kohta, saab tarnija selge raami ning variandid on omavahel võrreldavad. Kuna kingi maksustamine sõltub ühiku hinnast, mõjutab see summa otse ka maksuarvestust. Eelarve planeerimisest on meil ka eraldi juhend: kuidas planeerida reklaamkingituste eelarvet.

Kolm meetodit eelarve määramiseks

1. Protsent turunduseelarvest (ülalt alla). Juhtkond otsustab, kui suur osa turunduseelarvest läheb kingitustele. Võrdluseks viitab artikkel Gartneri 2025. aasta uuringule, mille järgi on turunduseelarved keskmiselt umbes 7,7% ettevõtte käibest; uuring hõlmas peamiselt suuri ettevõtteid, seega on see orientiir, mitte Eesti norm. Meetod on lihtne, kuid ei ütle, kes kingituse peaks saama.

2. Kliendi väärtus (alt üles). Vaadake kliendi või kliendirühma aastakäivet või brutokasumit ja määrake kink kindla osana sellest. See on õiglane ja kergesti põhjendatav, kuid nõuab andmeid CRM-ist või müügiaruannetest.

3. Segmendid (kombineeritud). Kõige praktilisem lahendus on jagada saajad 3–4 segmenti, igaühele kindel summa. Segmendid tulevad kliendi väärtusest, kogusumma peab aga mahtuma esimese meetodi raami. Laiale ringile sobivad väikesed meened, püsiklientidele praktilised tooted ja võtmeklientidele luksuslikud ärikingitused.

Eesti maksupiirid lühidalt

Allolevad piirid põhinevad Maksu- ja Tolliameti selgitustel, nagu artiklis kirjeldatud; konkreetse kingi puhul kinnitage need alati raamatupidajaga.

• 21 € käibemaksuta: logoga reklaamkingitus mitte-töötajale on tulumaksuvaba kuni selle väärtuseni. Komplekti puhul loetakse kokku kogu komplekti väärtus.
• Üle 21 €: tulumaks 22/78 tuleb tasuda kogu maksumuselt, mitte ainult ületavalt osalt.
• 10 € käibemaksuta: kuni selle summani ei pea kingituselt käibemaksu arvestama; üle selle peab käibemaksukohustuslane tasuta üleandmiselt käibemaksu tasuma.
• Logo trükk, transport ja pakend: on ärikulu ega suurenda kingi väärtust tulumaksu mõttes.
• Töötaja kink: erisoodustus, millele 21 € reegel ei kehti.
• Vastuvõtukulud: maksuvabad kuni 50 € kalendrikuus pluss 2% isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatavatest väljamaksetest. Kas kink deklareeritakse kingituse või vastuvõtukuluna, otsustage raamatupidajaga.

Oluline näide: kui tõsta ühiku hind 20 eurolt 25 eurole, ei lisandu kulu mitte 5 €, vaid tulumaks kogu summalt, sest 21 € piir ületatakse.

Töötajate kingitused

Töötajakingi eesmärk on tunnustus ja kuuluvustunne, mitte müük. Hea põhimõte on, et sama sündmuse puhul saavad kõik sama väärtusega kingi, ja erinevused tulenevad sündmusest (tööjuubel, uue töötaja tervituspakett, jõulud), mitte ametikohast. Arvestage alati maksudega: 30 € kingile lisandub ligikaudu 8,46 € tulumaksu (22/78) ja seejärel 33% sotsiaalmaksu. Väiksem, aga kasulikum ese on tihti parem valik kui suurem ja kallim. Laske raamatupidajal enne tellimist üks näidisrida läbi arvutada. Jõulukingituste kohta vaadake ka artiklit jõulukingid töötajatele 2026.

Aastaeelarve jaotamine

Paljud ettevõtted kulutavad suurema osa kingieelarvest detsembris ja kevadeks on raha otsas. Lahendus on aastaplaan, kus igal sündmusel on oma rida:

• Püsisündmused (jõulud, ettevõtte sünnipäev, suvepäevad) – saajate arv on teada, summa saab kinnitada jaanuaris.
• Kampaaniad ja messid – saajaid rohkem, summa inimese kohta väiksem; arvestage väikese varuga.
• Isiklikud sündmused (uue töötaja tervituspakett, tööjuubel, kliendi aastapäev) – iga tüübi jaoks kindel summa, et otsus ei sõltuks sellest, kes tellib.
• Reserv – osa eelarvest jätke jaotamata ootamatuteks vajadusteks ja uute klientide jaoks.

Märkige üles nii plaanitud kui tegelikud summad, siis on järgmise aasta eelarvet lihtsam põhjendada.

Näide: neli segmenti

Artikli kujuteldav B2B-teenusefirma kinnitas aastaeelarveks 3600 € (käibemaksuta). Võtmeklientidele (12 inimest) on ette nähtud 40 € inimese kohta ehk 480 €; tulumaks 22/78 tuleb kogu summalt (umbes 14 € inimese kohta), lisaks käibemaks. Püsiklientidele (60) kuluks 19 € inimese kohta, kokku 1140 €; tulumaksuvaba, kuid üle 10 € ehk käibemaksuga. Muudele klientidele (150) läheb 7 € inimese kohta ehk 1050 € – siin ei teki ei tulu- ega käibemaksu. Töötajatele (30) on 30 € inimese kohta ehk 900 € erisoodustusena. Kokku 252 saajat ja 3570 € ilma maksudeta. Võtmeklientide puhul võib alternatiiv olla alla 21 € kink koos isikliku kaardi või kohtumisega – mõlemad lahendused sobivad, kui otsus on teadlik.

Kuidas eelarvet juhtkonnale põhjendada

Rahandusjuht küsib tavaliselt, mida kingitus ettevõttele annab, mitte kas see on ilus. Artikkel toob kolm argumenti. Esiteks kulu ühe kasutuse kohta: ASI 2026. aasta uuringu järgi toob tüüpiline reklaamtoode oma eluea jooksul ligikaudu 3300 näitamist, hinnaga umbes 0,006 USD näitamise kohta. Teiseks meeldejäävus: sama uuringu järgi mäletab 85% vastanutest ettevõtet, kes neile reklaamtoote kinkis. Kolmandaks seos kliendi väärtusega: kui segmendid põhinevad müügiandmetel, on näha, et suurim summa läheb sinna, kus äriline väärtus on suurim. Mõju mõõtmisest loe ka tasuvusarvutuse näidist.

Kontrollnimekiri

1. Kinnitage kingituste aastasumma.
2. Koostage saajate nimekiri ja jaotage segmentidesse.
3. Määrake summa saaja kohta käibemaksuta.
4. Kontrollige iga summat 10 € ja 21 € piiride vastu; töötajate kingid on erisoodustus.
5. Laske raamatupidajal arvutada maksud ühe näidisrea kohta segmendi kohta.
6. Jätke reserv uute klientide ja asenduste jaoks.
7. Saatke tarnijale hinnapäring segmentide summadega ning küsige toote ja märgistuse hinda eraldi ridadel.
8. Otsustage, kuidas tulemust mõõdate – vastused, kohtumised, korduvtellimused.

Levinumad vead

• Eelarve tehakse käibemaksuga, kuid piiri kontrollitakse ilma käibemaksuta: 27 € käibemaksuga on ligikaudu 21,77 € ilma käibemaksuta ehk piir on ületatud.
• Komplekti hinnatakse tervikuna – kolm 9 € eset ühes karbis on 27 € kink.
• Kliendi loogikat rakendatakse töötajale, kuigi 21 € reegel töötajate kingitustele ei kehti.
• Reservi pole, aga detsembris jääb alati keegi nimekirjast välja.
• Arvestatakse ainult ühiku hinda, kuigi pakend, kaart ja transport vajavad eraldi eelarverida.
• Otsus tehakse liiga hilja, mis kitsendab valikut ja raskendab hindade võrdlemist.

Korduma kippuvad küsimused

Kui suur peaks kliendikink olema? Universaalset summat pole; siduge see kliendi väärtusega ja kontrollige 10 € ja 21 € piire.
Kas 21 € piir sisaldab logo trükki? Tulumaksu mõttes mitte; käibemaksu näites liideti toote ja logo hind kokku.
Kas töötaja võib saada tulumaksuvaba 21 € kingi? Ei, töötajakink on erisoodustus.
Kas segmentidest peab klienti teavitama? Ei, segmendid on sisemine planeerimisvahend.

Kuidas Logo.ee aitab

Logotrade OÜ tegutseb Tallinnas alates 2004. aastast ja tarnib kogu Eestis. Kui saadate meile segmendid ja summad saaja kohta, teeme sobivad tootepakkumised koos hindade, koguste ja tähtaegadega. Inspiratsiooniks vaadake kinkekomplekte või tehtud töid.

Saatke päring

Planeerite kingitusi klientidele või töötajatele? Saatke meile soovitud kogus, logo ja tähtaeg ning teeme teile pakkumise. Alustage aadressilt www.logo.ee.

#LogoEE #Logotrade